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Nachweis Steuerbefreiung einreichen

Als steuerbefreite Institutionen müssen Sie jährlich und unaufgefordert den Nachweis für die Steuerbefreiung einreichen. In der blauen Infobox finden Sie wichtige Hinweise zu den Angaben und Dokumenten, die Sie bereithalten sollten.

Wichtige Hinweise

Info

Nutzen Sie diese Dienstleistung, wenn Ihre Institution bereits steuerbefreit ist. Um den Nachweis einzureichen, benötigen Sie folgende Dokumente im PDF-Format:

Jahresrechnung inkl. Vorjahreszahlen
Unterzeichneter Revisionsbericht (falls zutreffend)
Unterzeichnetes Protokoll der GV
Jahres- oder Tätigkeitsbericht
Angaben zu Entschädigungen des leitenden Organs, zum Beispiel des Vorstands
Dokumentation von Statutenänderungen (falls zutreffend)
Für privatrechtliche Stiftungen: Vorjahresverfügung der Stiftungsaufsicht

Dauer

Die Bearbeitungsdauer ist abhängig von der Vollständigkeit, dem Einreichezeitpunkt und der Qualität der eingereichten Dokumente und den aktuell laufenden Revisionsaufträgen der Finanzkontrolle. Der ideale Zeitraum für die Einreichung liegt zwischen März und Juni.

Kosten

Wir verrechnen eine Bearbeitungsgebühr von Fr. 30. Die Rechnung erhalten Sie gemeinsam mit der Bestätigung der Weitergewährung per Post zugestellt.

Wichtige Begriffe

Die Jahresrechnung besteht aus Bilanz, Erfolgsrechnung und allenfalls Anhang. Für die Überprüfung der Weitergewährung der Steuerbefreiung benötigen wir die Bilanz und die Erfolgsrechnung als Ausdruck aus dem Buchhaltungssystem inklusive Vorjahreszahlen.

Es wird zwischen zwei Revisionsarten unterschieden:

1. Revision durch einen oder mehrere Laien-Revisoren, zum Beispiel bei Vereinen. Der Laien-Revisionsbericht beinhaltet folgendes:

Bestätigung Höhe des Eigenkapitals
Bestätigung Betrag des Jahreserfolgs
Bestätigung Rechnung in Übereinstimmung mit Gesetz und Statuten.

2. Revision durch eine Revisionsgesellschaft, in der Regel bei AG, GmbH, Genossenschaft und Stiftung. Revisionsbericht einer professionellen Revision:

Vollständiger Revisionsbericht inklusive Jahresrechnung (Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang)

Fragen & Antworten

Bitte senden Sie Ihr schriftliches Gesuch per Post an die folgende Adresse:

Departement für Finanzen und Soziales
Regierungsgebäude
Zürcherstrasse 188
8510 Frauenfeld

Detaillierte Informationen zur Steuerbefreiung und zu den Voraussetzungen finden Sie hier: Steuerpraxis 75 Nr. 1, Steuerbefreiung

Für Auskünfte zur Steuerbefreiung wenden Sie sich bitte an das Departement für Finanzen und Soziales: Tel. +41 58 345 64 64

Folgende Institutionen können im Kanton Thurgau ein Gesuch um Steuerbefreiung stellen:

Juristische Personen mit Sitz im Kanton Thurgau, die öffentliche oder gemeinnützige Zwecke oder Kultuszwecke im Interesse des Kantons oder im allgemeinen schweizerischen Interesse ohne Erwerbs- oder Selbsthilfezwecke verfolgen

Es gelten die folgenden gesetzlichen Grundlagen:

Art. 56 lit. g Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG)
§ 75 Abs. 1 Ziffer 7 RB 640.1 – Steuergesetz (StG)
Kreisschreiben Nr. 12 vom 8. Juli 1994 der Eidgenössischen Steuerverwaltung

Ja, selbst wenn die Auflösung des Vereins durch die Vereinsversammlung beschlossen wurde, müssen Sie die üblichen Unterlagen zur Prüfung einreichen. Das gilt solange, bis die Auflösung abgeschlossen ist.

Nach Abschluss der Auflösung senden Sie uns bitte zusätzlich folgende Dokumente an finanzkontrolle@tg.ch:

Nachweis, dass überschüssiges Vermögen an eine andere steuerbefreite Organisation überwiesen worden ist (Belastungsanzeige, Auszahlungsbeleg).
Nachweis der PC-Konto- und Bankkonto-Saldierungen (Auflösung aller Geldkonten)

Wenn Sie Ihre Angaben geprüft und den Nachweis eingereicht haben, wird eine Quittung als Bestätigung der korrekten Einreichung erstellt. Bitte laden Sie die Quittung herunter und bewahren Sie diese als Bestätigung der Einreichung bei Ihren Unterlagen auf.

Wir empfehlen Ihnen, die Unterlagen direkt nach der Erstellung und Unterzeichnung des Generalversammlungsprotokolls einzureichen.

Die Statuten müssen die folgenden Punkte enthalten:

Zweckartikel: Gemeinnützige Tätigkeit ist im Zweckartikel verankert.
Leitendes Organ: Ehrenamtliche Tätigkeit der leitenden Personen (Vorstand etc.) ist in den Statuten explizit aufgeführt.
Im Falle einer Liquidation muss das verbleibende Vermögen auf eine steuerbefreite Institution übertragen werden.

Eine steuerbefreite Organisation ist nicht steuerpflichtig und muss deshalb keine Steuererklärung beim Steueramt einreichen. Dafür hat die steuerbefreite Organisation bei der Finanzkontrolle jährlich Unterlagen zur Überprüfung einzureichen, ob weiterhin die Voraussetzungen für die Weitergewährung der Steuerbefreiung erfüllt sind.

Hilfe & Kontakt

Finanzkontrolle des Kantons Thurgau

finanzkontrolle@tg.ch

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Auf dem Digitalen Schalter entwickelt und veröffentlicht das Kompetenzzentrum Digitale Verwaltung laufend digitale Dienstleistungen für den Kanton Thurgau.

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